稅務局查電商「電商沖擊不到的行業」

思考良久從什么行業可以切入稅務相關話題，站在務實的角度上考慮還是選擇承接的相關項目講起吧！文章中不會帶入太多的理論知識點，只想和大家探討一些落地實操為主。今天主要想告訴大家的是電商稅務方面的兩個核心點：

第一，電商行業監管環境的升級

首先，我們以電商企業稅務稽查的案例來探討

這個稅務稽查案例是深圳的一家電商企業被檢查完了以后，稅務機關對企業發了一個稅務行政處罰告知書，告訴它你偷稅了現在要罰款。在告知書里看一下紅色框體的部分，說稅務機關查到你公司通過支付寶賬戶以及公司對公賬戶把錢轉走，沒有申報納稅，這種情況一共涉及 3,411 萬，這 3,411 萬收入沒有申報納稅，既要補增值稅也要補企業所得稅，補完稅以后還要罰款，罰多少呢？根據征管法的規定罰款 0.5 倍到 5 倍，那么現在大多數情況下 0.6 倍到1倍情況是比較常見的。我們都知道電商企業都有支付寶的賬戶，但是支付寶的賬戶它是綁定對公賬戶，你把公戶錢轉走是沒有任何意義的，最后稅務稽查僅僅只是企業掩耳倒鈴，你以為別人不知道，其實是一清二楚。

通過這個案例可以看出，電商企業現在面臨稅務監管環境是非常嚴峻的，由于電商企業業務特點，稅務檢查是非常容易取得相關證據，所以這需要電商企業警惕，那么留給電商企業面前唯一的出路就是做好稅務籌劃，實現低稅務成本規范經營。

稅務怎么知道的呢？其實稅務稽查的時候，核心問題是大數據，那么大數據哪里來的？看一下稅務機關總結了稽查電商企業從幾個方面去收集數據。

第一：是稅收征管相關的數據，你申報對不對？大家都在金稅系統里報稅，這個是有大數據的。

第二：是電商平臺的數據，這才是最厲害的，稅務機關檢查基本不看對公賬戶，也不看你的會計資料，看什么？看你的電商平臺數據，根據《中華人民共和國電子商務法》的規定，電商平臺要對平臺電商企業交易的數據至少保存三年以上。當稅務機關來檢查的時候，電商平臺有義務向稅務機關提交相關信息。

第三：網絡產品信息數據化，我們很多電商企業，產品都在網上推廣，宣傳，相關產品價格物流信息都在網上可查，經過大數據比對后企業銷售數據將“無所遁形”。

綜上所訴我們可以看到經過幾個方面的大數據比對分析，稅務稽查電商企業那是易如反掌。 就像這兩年我們看到的什么主播的稅案，不管是雪梨的稅案，還是薇婭的稅案，還是一些小的主播也是明星的稅案，它都是根據大數據分析比對后發現問題，然后檢查一查一個準。

第二，電商企業的商業模式導致的“稅務原罪”

由于篇幅限制這里我們就單獨地聊聊電商企業刷單的問題。電商企業刷單是非常普遍的一種現象，很多企業為了搜索排名靠前一點，這么辦？ 就請人刷單，通俗地說就是請人假扮消費者在網上下單，下了單以后真打錢對吧？ 打了錢以后我們就發貨給他。刷單經過幾個階段的發展 一：就是流行空箱子？有個物流單據就可以了，二：物流企業也接受相關監管 不能只有物流單沒有箱子流轉，在物流箱子里面放一點價值比較小的東西，作為刷單個人的一個贈品來處理。最后這個刷單的錢最后要退回給刷單人的，你不能收錢就拿箱子里面一點贈品別人吧？ 那就變成了欺詐？所以這個錢又要從“相關”打回去，所以這就是我們講的刷單的目的，刷單的目的是想讓產品或網店的排名比較靠前，能夠提升自己的形象， 產品賣得更好好對不對？產品很火爆，實際上是創造虛假繁榮。

那么這樣的一個業務我們在刷，但是業務上需要我們稅務上應該怎么處理？ 很多刷單企業是不敢承認刷單的，一旦承認刷單，稅務局是不用交稅，市場監督管理機構罰起來更嚴厲很痛苦，對不對？我建議了以后要盡可能地減少刷單。

那么還有一種情況就是說我們即使刷單了也不敢不交稅，為什么刷單主動交稅？因為刷單是一部分，我們還有很多真實的業務根本就沒交稅，如果你跟稅局講刷單不交稅，稅務局一查把企業真實業務沒交稅的部分全部連根拔起來，企業損失更大更痛苦？ 所以很多企業為什么刷單交了稅？就是因為企業存在的“稅務歷史原罪”！

這是我今天分享的核心思想。希望大家共勉。 在后面的文章里，我專門會寫怎么去實現低稅務成本規范經營？ 大家一起學習，一起探討。